Publicada y en vigor la modificación del sistema especial para el personal al servicio del hogar familiar.

La nueva norma (Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre, para la mejora de las condiciones de trabajo y de Seguridad Social de las personas trabajadoras al servicio del hogar), publicada el pasado 8 de septiembre, tiene como objetivo equiparar las condiciones de trabajo y de Seguridad Social de las personas trabajadoras del hogar familiar a las del resto de personas trabajadoras por cuenta ajena.

El real decreto-ley entró en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial del Estado, es decir, el 09/09/2022, aunque con determinadas excepciones, según se especifica a continuación.

Detallamos las principales novedades.

1. Nueva protección por desempleo 

Se amplía la acción protectora al colectivo. Antes ni se cotizaba ni tenían derecho a desempleo, pero ahora sí. De esa manera, se acerca sensiblemente al resto de asalariados del Régimen General.

2. Nueva cotización y bonificaciones para el colectivo

Se actualiza la escala de retribuciones y bases aplicable durante el año 2023 para la cotización a la Seguridad Social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar. 

a) Será obligatorio cotizar por desempleo y FOGASA (Fondo de Garantía Salarial) a partir del 1 de octubre.

b) Antes existía la posibilidad de que se diera de alta el propio empleado, lo cual desaparece con la nueva regulación.

c) Cobertura del FOGASA: instaura la cobertura de este organismo en caso de insolvencia de la parte empleadora.

d) Reducciones y bonificaciones:

• • Se mantiene la reducción de un 20% en la aportación empresarial a la cotización por contingencias comunes. Además, crean una bonificación del 80% en las aportaciones empresariales a la cotización por desempleo y al FOGASA en ese Sistema Especial.
  • Se crea otra bonificación (como alternativa a las anteriores) del 45% o del 30% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes correspondiente a este sistema especial, cuando cumplan los requisitos económicos, que se fijarán reglamentariamente (en vigor a partir del 1 de abril de 2023)

e) Tablas y tramos de bases de cotización para 2023

En el año 2023, las retribuciones mensuales y las bases de cotización serán las de la siguiente tabla (a la retribución mensual dada en cada “escalón” le corresponderá la base de cotización de su derecha):

POSIBLES DUDAS

I. ¿Cómo se realizará el cálculo de las cuotas y bases de cotización desde el 1 de octubre hasta el 31 de diciembre de 2022?

Tal y como se especificó anteriormente, la cotización por la contingencia de desempleo y al FOGASA será obligatoria a partir del 1 de octubre de 2022. Se prevé que se calcule y domicilie junto con el resto de cuotas por parte de la seguridad social.

II. ¿Cuánto más tendré que pagar a partir de ahora?

La cotización por desempleo será del 6,05% de la base reguladora. Un 1,05% irá a cargo de la trabajadora y un 5% del empleador, este último con el 80% de descuento. La del FOGASA, un 0,2%, irá a cargo del empleador. 

3. Forma del contrato y presunción en indefinida de la relación laboral 

Si el contrato no se realizase por escrito, se presumirá indefinido, independientemente de la duración pactada.

4. Se suprime la opción del desistimiento

Hasta el momento, la relación podía extinguirse mediante despido del trabajador o por desistimiento del empleador, sin que fuera necesario acreditar causa alguna. 

A partir de ahora se deberán demostrar los motivos de la extinción del contrato, eliminando así la figura del desistimiento. Las claves del nuevo sistema son las siguientes:

a) La extinción solo puede producirse (además de por las causas estipuladas en el Estatuto de los Trabajadores) por:

• • La disminución de los ingresos de la unidad familiar o incremento de su gastos por circunstancia sobrevenida.
  • La modificación sustancial de las necesidades de la unidad familiar que justifiquen que se prescinda de la persona trabajadora.
  • La pérdida de confianza de la persona empleadora debido a su comportamiento.

Asimismo, se regulan otras circunstancias que afectan a la comunicación por escrito de la extinción, pago de la indemnización, licencia para búsqueda de empleo o pago equivalente, plazo de preaviso, etc.

b) Indemnización: simultáneamente a la comunicación de la extinción, se deberá poner a disposición de la persona trabajadora una indemnización, equivalente al salario correspondiente a doce días por año de servicio, con un máximo de seis mensualidades. 

Con el objetivo de minimizar el fraude fiscal y evitar la financiación del terrorismo, existe desde 2012 una ley en España que establece límites en los pagos en efectivo para las operaciones que se lleven a cabo en nuestro país.

Desde el día 11 de julio de 2021 entró en vigor una modificación de dicha ley que reduce el límite de los pagos en efectivo. De esta manera, no pueden pagarse en efectivo las operaciones que superen los 1.000 € y una de las partes actúe como empresario o profesional.

Para las operaciones donde el pagador justifique el domicilio fiscal fuera de España (y no actúe como empresario o profesional) el límite será de 10.000 €.

¿Qué entiende la Agencia Tributaria por pago en efectivo?

Pues, además de los pagos con papel moneda (billetes) o moneda metálica, tanto nacional como extranjera, también se consideran pagos en efectivo los cheques bancarios al portador y cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, que realicen el pago al portador.

Cuando una operación no pueda pagarse en efectivo, deberemos conservar los justificantes de pago al menos durante 5 años por si la Agencia Tributaria nos los solicitase.

¿Qué sanciones conlleva el incumplimiento?

Si no cumplimos con estas limitaciones ni podemos justificar el pago por otros medios que no sean el efectivo, se consideraría una sanción administrativa grave y nos podrían sancionar con una multa del 25% del importe del pago efectivo.

Casos especiales de pagos en efectivo

A continuación, daremos algunos ejemplos que pueden resultar dudosos respecto a esta ley:

• Un empresario vende una vivienda a un particular por un importe de 80.000€. Esta operación no afecta a su actividad empresarial.

En este caso, se consideraría a las dos partes como particulares, puesto que no tiene que ver con la actividad empresarial de la persona que vende sino que forma parte de su patrimonio personal. La operación no está sujeta a la limitación y podría realizarse en efectivo.

• Un profesional (abogado, asesor, odontólogo…) presta un servicio a un cliente. El presupuesto es de 1.500€ y se realiza en diversas sesiones de trabajo. Se factura y se cobra de la siguiente manera: a) pagos mensuales de 150€ correspondientes a 10 sesiones de trabajo; b) se realiza una única factura.

Al tratarse de una única operación, aunque el  profesional la realice en diversas sesiones de trabajo, el fraccionamiento no tiene ningún efecto y lo que cuenta es la suma total de los pagos. Por tanto, no podría pagarse en efectivo.

• Un empresario paga la nómina mensual a un empleado por importe de 1.500 €.

Se trata de una prestación de servicios en la que una de las partes actúa como empresario o profesional por lo que se encuentra sometido a la prohibición de pago en efectivo si supera los 1.000€.

El pago a cada trabajador se trata de operaciones distintas por lo que el límite se aplica a cada uno de ellos y no al total de las nóminas pagadas por la empresa. Así, si alguna nómina no supera el límite, y otras sí, solo se vería afectado por el límite para estas últimas.

• Se realiza un préstamo de 1.700€ entre un empresario y un particular.

Las entregas de dinero derivadas de operaciones de préstamo cuyo importe supere los 1.000€, siendo una de las partes empresario, se encuentran sometidas a las limitaciones de pago en efectivo.

Se excluye de esta prohibición a los préstamos de las entidades de crédito dado que la ley de limitación de efectivo exceptúa expresamente a los cobros y pagos de este tipo de entidades. Tampoco se encuentran sometidos a dicha limitación los préstamos entre particulares.

Para ampliar información, estamos a su disposición o pueden consultar la web de la Agencia Tributaria.

En nuestro País, según La Ley Orgánica 4/2015, de 30 de marzo, en todos los establecimientos de hospedaje están obligados a llevar un registro de entradas de viajeros, para facilitar estos datos a los cuerpos de Seguridad en caso de que les sea requerido.

La normativa vigente al respecto se encuentra recogida en la Orden INT/1922/2003, de 3 de julio, sobre libros-registro y partes de entradas de viajeros en establecimientos de hostelería y otros análogos.

Novedad de los libros registro de hostelería

Pero debido a la situación sanitaria generada por la COVID-19, se ha producido la necesidad de realizar modificaciones en dicha normativa. Estas modificaciones se han publicado en el BOE el 8 de abril de 2021 y van dirigidas a garantizar la seguridad de los ciudadanos y turistas; como la posibilidad de que se firmen los partes de entrada de viajeros en soporte digital, que antes no se contemplaba.

De esta forma, se establece que los partes de entrada de viajeros se ajustarán al modelo facilitado por la Administración y es el establecimiento el que tiene que facilitarlo al viajero.

El parte de entrada se podrá rellenar manualmente o por medios informáticos aunque el viajero siempre deberá firmarlo, sin excusas, ya sea en papel o digitalmente.

Posteriormente, el establecimiento se encargará de guardar todos los partes de entrada para elaborar un libro-registro de viajeros accesible para las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad cuando así se lo requieran.

Estos libros de registro se deberán conservar durante 3 años a contar desde la última fecha de registro que aparezca en ellos.

Por supuesto, el tratamiento de todos estos datos personales se realizará según la ley de protección de datos correspondiente.

En caso de consulta al respecto de esta LOPD, disponemos de consultores especializados en la materia.

Toda esta información y el modelo oficial de parte de entrada también puede consultarse en: http://www.interior.gob.es/web/servicios-al-ciudadano/seguridad/libro-registro-de-viajeros/partes-de-entrada-y-libro-registro

NOVEDADES DECLARACIÓN DE LA RENTA 2020. ERTE, IMV y distintos pagadores.

Ya ha comenzado la campaña para poder hacer la declaración de la renta del pasado año 2020. Debido a la pandemia que estamos sufriendo desde el año pasado y sus restricciones, ha habido millones de trabajadores que han tenido que sufrir un ERTE.

¿Cuál es el plazo para hacer la renta?

El plazo ordinario para la presentación de la declaración de IRPF (o Modelo 100) es, si se presenta por Internet, desde el 7 de abril hasta el 30 de junio, y si se hace presencialmente o por teléfono, desde el 6 de mayo hasta el 2 de junio.

Aquellos que no hayan recibido unos ingresos superiores a 22.000 € o 14.000 € dependiendo del número de pagadores y la cuantía de estos, no tienen por qué presentar la declaración de la renta.

¿Cómo puedo saber si la renta me sale a pagar o devolver?

Hay disponible una herramienta donde puedes consultar el resultado de la declaración. Se llama Renta Web Open, y puedes mirar desde ahí si tienes te va a salir a pagar o a devolver dependiendo de las ayudas que se hayan ido recibiendo a lo largo del año 2020.

Además, desde el enlace que te aportamos a continuación, puedes conseguir (incluso sin certificado digital), tu referencia personal para consultar, modificar y confirmar el borrador:

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Renta.shtml

¿Cómo afectan las retenciones de IRPF a la declaración?

Hace unos meses, el Ministerio de Hacienda recomendó que se solicitase una retención del IRPF al Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE). A las empresas también se le recomendó que hiciesen unos ajustes para que se les pudiese a sus trabajadores aplicar una retención mayor y no tener que llevarse sorpresas a la hora de hacer la declaración de la renta.

Esto pasa porque el SEPE no aplica esta retención del IRPF, mientras que las empresas sí lo hacen con la nómina de sus trabajadores.

Así que, a aquellos trabajadores que hayan estado en ERTE y que el SEPE no les haya aplicado esta retención del IRPF, a lo mejor podrían verse afectados por un resultado a pagar (a favor de la Agencia Tributaria) en la declaración de la renta este ejercicio, ya que tendrían que abonar aquellos impuestos que no han pagado mientras que han estado cobrando las prestaciones por desempleo.

He tenido varios pagadores . ¿Cómo me afecta?

La Agencia Tributaria establece que todos los contribuyentes con dos o más pagadores, deberán presentar la declaración de la renta cuando superen 14.000 euros anuales en bruto y la cantidad que se haya percibido por el segundo pagador y sucesivos sea mayor que 1.500 euros. Al SEPE se le considera como un segundo pagador.

He percibido el Ingreso Mínimo Vital o prestaciones por el ERTE. ¿Tengo que hacer la declaración de la renta?

Aquellos que hayan recibido el Ingreso Mínimo Vital, deben hacer la declaración de la renta siempre. Independientemente de las cuantías que se hayan recibido.

Las prestaciones por ERTE, tributan como rendimiento de trabajo en las declaraciones de la renta, por lo que se suman a los ingresos que son recibidos por parte de las empresas.

Aquí os reflejamos dos supuestos tipo que sirven como ejemplo, cuyos datos proceden de la propia Agencia Tributaria:

Fuente: AEAT

Si el SEPE me ha pagado de más o de menos, ¿Qué hago?

Si el contribuyente no conoce la cantidad correcta que se debería devolver o percibir, se recomienda que se le consulte al SEPE exactamente la cuantía de esa devolución que se debería hacer.

Entre la Agencia Tributaria y el SEPE hay comunicación constante (semanalmente) para ir recibiendo ficheros con datos actualizados continuamente.

Renta Web (se accede desde el enlace de más arriba) deja que se actualice la información cada vez que se inicia la sesión en su web, para que cada contribuyente sepa si su información va siendo modificada a lo largo de la campaña de la campaña de la renta.

Podrían ocurrir dos supuestos básicos:

• Que el integro de lo que se haya pagado en exceso por el SEPE se haya producido en 2020. Hacienda lo tendrá en cuenta, por lo que se verá reflejado en sus datos fiscales y por lo tanto, no tendrá que hacer rectificaciones posteriores.
• Que el reintegro de lo pagado en exceso no se haya producido en 2020, y podrían haber 2 alternativas.
  • Que el SEPE haya iniciado el procedimiento de regularización, y lo haya comunicado a la Agencia Tributaria y en los datos fiscales. El contribuyente será informado de los 2 importes (el inicialmente abonado por el SEPE y el de la devolución ya hecha, o pendiente por hacer al SEPE. Si el contribuyente está conforme, debe presentar su declaración de la renta sin necesidad de solicitar rectificaciones posteriores.
  • Que el SEPE no haya iniciado el procedimiento de regularización. Si el SEPE ha comunicado a la Agencia Tributaria que ha detectado cuantías indebidas, se le comunicará al contribuyente en datos fiscales, pero no se le informará de la cantidad. Este caso es el más complejo porque corresponde al contribuyente el cálculo y declaración de la cantidad correcta.

Es por este tipo de circunstancias que Hacienda recomienda, en caso de tener constancia de incidencias no regularizadas, esperar a confirmar el borrador y no presentar la declaración hasta tener constancia de la corrección de los datos.

En resumen, este año, más que nunca por las variopintas incidencias que pueden ocurrir, es muy recomendable acudir a un profesional para la liquidación del IRPF. Para lo cual nos tiene a su disposición.